Operatives Controlling

Finanz- und Investitionscontrolling

Wie ist der Ablauf der Budgetplanung?

1. Ausgangslage beschreiben, z.B. durch aktuelle Zahlen, Bilanz o.ä.)
2. Budgetziele planen, Basis hierfür sind die strategischen Ziele und die Rahmenbedingungen. Grundsätzlich kann Progressiv oder retrograd vorgegangen werden
3. Absatz planen, incl. der Marketingaktivitäten
4. Fertigwarenlager planen, (Soll-)Endbestände = Planabsatz / 365 x Planreichweite in Tagen
5. Produktion planen, d.h. Maschinen- und Arbeitspläne, Personalbedarf, etc.
6. Materiallager planen
7. Beschaffung planen
8. Einzelkosten planen
9. Kostenstellenkosten / Gemeinkosten planen
10. Umsatzbudget planen
11. Beschaffungsbudget planen, d.h. das Material- und Wareneinkaufsbudget, das (ausgabenwirksame) Personalbudget, die (ausgabenwirksamen) Restgemeinkosten und die Investitionen
12. Gewinn planen, entweder nach dem Gesamtkostenverfahren oder nach dem Umsatzkostenverfahren
13. Finanzbudget planen, im Ergebnis wird der Endbestand an liquiden Mitteln ausgewiesen
14. Vermögens- und Kapitalbudget planen, im Ergebnis entsteht die Planbilanz
15. Budgetanpassung / -überarbeitung, falls notwendig

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